Курс: НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и особенности учета ИТ-продуктов. Сложные вопросы применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в 2024 году

Продолжительность курса: 16 ак. ч.

Описание курса:
На данном курсе вы рассмотрите учет НМА и сложные вопросы применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

Аудитория:
• Практикующие бухгалтеры.

Необходимая подготовка:
Знание основ бухгалтерского учета и налогообложения.

Программа курса:
Модуль 1. Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учета:
• Принципы учета объектов интеллектуальной собственности, средств индивидуализации и разрешений на осуществление деятельности;
• Классификация нематериальных активов по категориям;
• Изменения в составе НМА согласно новому ФСБУ 14/2022 по сравнению с ПБУ 14/2007;
• Отказ от обязательного подтверждения наличия исключительных прав на объект.

Модуль 2. Правовое регулирование объектов интеллектуальной собственности.

Модуль 3. Упрощенный порядок учета НМА для малых и микропредприятий:
• Особенности ведения учета нематериальных активов организациями, применяющими упрощенные формы учета и отчетности (включая малые предприятия и организации без обязательного аудита).

Модуль 4. Нематериальные активы в налоговом законодательстве:
• Анализ отличий между бухгалтерским и налоговым подходами к учету НМА.

Модуль 5. Изменения в учете вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»:
• Традиционные и новые способы формирования первоначальной стоимости НМА;
• Методы оценки стоимости НМА в зависимости от способа поступления: создание, покупка, взносы в уставный капитал, приватизация, обмен;
• Особенности определения стоимости при наличии скидок, использовании заемных средств, условий рассрочки или отсрочки платежа.

Модуль 6. Учет побочных НМА, возникающих при выполнении работ по договору с заказчиком:
• Получение объектов интеллектуальной собственности при исполнении государственных контрактов — за плату или бесплатно;
• Способы оценки стоимости и отражения в учете, минимизация возможных рисков.

Модуль 7. Разделение НМА и их материальных носителей:
• Выделение самостоятельных объектов нематериальных активов для целей учета (инвентарных единиц).

Модуль 8. Амортизация нематериальных активов:
• Определение сроков полезного использования и ликвидационной стоимости;
• Учет малоценных НМА;
• Сравнение требований бухгалтерского и налогового учета по амортизации НМА;
• Учет затрат на улучшение нематериальных активов.

Модуль 9. Выбытие нематериальных активов:
• Отражение операций по передаче неисключительных прав на НМА;
• Налогообложение НДС и налогом на прибыль;
• Особенности налогового агентирования при приобретении прав на НМА у иностранных организаций.

Модуль 10. Отражение операций с НМА в финансовой отчетности:
• Новые правила формирования прочих доходов и расходов в отчете о финансовых результатах.

Модуль 11. Переоценка нематериальных активов:
• Когда выгодно применять такую политику учета;
• Требования ФСБУ к определению справедливой стоимости НМА, отражение изменений в учете и отчетности, влияние на налоговые расчеты. Распространенные ошибки и возможные риски.

Модуль 12. Оптимизация учетной политики по вопросам НМА:
• Рациональные подходы к формированию учетной политики в части учета нематериальных активов.

Модуль 13. Инвентаризация НМА и незавершенных капитальных вложений:
• Рекомендации по проведению инвентаризации согласно новому ФСБУ 28/2023;
• Обращение с объектами, не являющимися активами организации;
• Влияние результатов инвентаризации на налоговый учет.

Модуль 14. Переход на новый стандарт ФСБУ 14/2022:
• Действия в переходный период с практическими примерами и проводками;
• Учет временных разниц по налогу на прибыль (образование отложенных активов и обязательств);
• Отражение изменений в финансовой отчетности при переходе на новый стандарт.

Модуль 15. Бухгалтерский учет и налогообложение конкретных видов НМА:
• Учет затрат на создание и наполнение сайтов;
• Программное обеспечение и базы данных: внедрение, доработка, наполнение информацией;
• Изменения в учете товарных знаков и других средств индивидуализации, налоговые разницы;
• Патенты, изобретения, полезные модели: учет НИОКР, разделение на стадии исследований и разработок;
• Ноу-хау: условия признания, распространенные ошибки и сложности учета;
• Авторские права на аудиовизуальные произведения: выбор объекта учета — объединение или выделение, учет в составе запасов или капитальных вложений.

Окончательная цена указывается в договоре на обучение.
Записаться на курс